Promene u PDV Zakonu 2026:
Šta Preduzetnici Moraju da Znaju

Pregled Aktuelnih PDV Stopa

Porez na dodatu vrednost (PDV) predstavlja jedan od najvažnijih poreskih oblika u Srbiji. Kao preduzetnik ili vlasnik firme, razumevanje PDV sistema je ključno za pravilno poslovanje i izbegavanje neprijatnih iznenađenja u vidu kazni i zateznih kamata.

Srbija primenjuje dve stope PDV-a. Standardna stopa iznosi 20% i primenjuje se na većinu roba i usluga. Snižena stopa od 10% primenjuje se na određene kategorije proizvoda i usluga od posebnog značaja za stanovništvo. Ovo je regulisano Zakonom o porezu na dodatu vrednost (Zakon o PDV-u), koji je poslednji put značajno izmenjen krajem 2025. godine sa primenom od 1. januara 2026.

Standardna stopa: 20%

Standardna stopa PDV-a od 20% primenjuje se na svu robu i usluge koje nisu eksplicitno navedene kao predmet snižene stope ili oslobođenja. To uključuje: elektroniku, odeću, nameštaj, građevinski materijal, profesionalne usluge (konsalting, IT, marketing, dizajn), ugostiteljske usluge, i sve ostale komercijalne transakcije. Ako niste sigurni koja se stopa primenjuje — velika je verovatnoća da je u pitanju standardna stopa od 20%.

Snižena stopa: 10%

Snižena stopa PDV-a od 10% primenjuje se na:

• Osnovne životne namirnice: hleb, mleko, jaja, meso, voće, povrće, brašno, ulje
• Lekovi i medicinska sredstva: lekovi na recept i bez recepta, ortopedska pomagala
• Komunalne usluge: vodosnabdevanje, odvoz smeća, grejanje
• Dnevne novine i časopisi: periodična štampa sa ISSN brojem
• Hotelski smeštaj: usluge smeštaja u hotelima i sličnim objektima
• Đubriva i pesticidi: sredstva za zaštitu bilja i poboljšanje zemljišta
• Računari i oprema za škole: računarska oprema namenjena obrazovnim institucijama

Ko je Obveznik PDV-a?

Jedno od najčešćih pitanja koje dobijamo od novih preduzetnika jeste: "Da li moram da se prijavim za PDV?" Odgovor zavisi pre svega od vašeg ukupnog prometa u prethodnih 12 meseci.

Prag od 8 miliona RSD

Obavezan ulazak u sistem PDV-a nastupa kada vaš ukupan promet u prethodnih 12 meseci pređe 8 miliona dinara (približno 68.000 EUR). Ovo znači da ako ste u periodu od, recimo, aprila 2025. do marta 2026. godine ostvarili ukupan promet veći od 8 miliona dinara, dužni ste da se prijavite kao PDV obveznik. Rok za prijavu je 10 dana od dana prekoračenja praga.

Promet se računa kumulativno — zbrajaju se svi izdati računi, bez obzira da li su naplaćeni ili ne. U obračun ulaze i avansne uplate koje ste primili.

Dobrovoljna prijava za PDV

Čak i ako niste dostigli prag od 8 miliona dinara, možete se dobrovoljno prijaviti kao PDV obveznik. Zašto bi neko to uradio? Postoji nekoliko razloga:

• Pravo na odbitak prethodnog PDV-a: Ako nabavljate robu ili usluge sa PDV-om, možete odbiti taj iznos od PDV-a koji obračunavate na svoje izlazne fakture. Ovo može biti značajna ušteda.
• Veći kredibilitet: Mnoge velike kompanije i državne institucije preferiraju ili zahtevaju dobavljače koji su PDV obveznici.
• Planirani rast: Ako očekujete da ćete uskoro preći prag, bolje je da se prijavite unapred i uredite sisteme nego da to radite pod pritiskom roka.

Ko je oslobođen PDV-a?

Određene delatnosti su potpuno oslobođene PDV-a, bez obzira na visinu prometa:

• Finansijske usluge: bankarske usluge, kreditiranje, platni promet
• Osiguranje: premije osiguranja i reosiguranja
• Obrazovne usluge: akreditovane obrazovne institucije
• Zdravstvene usluge: medicinske usluge u javnim i privatnim zdravstvenim ustanovama
• Izvoz: isporuka robe u inostranstvo (stopa 0%, ali sa pravom na odbitak prethodnog PDV-a)

Rokovi za Podnošenje PDV Prijave

Tačno i pravovremeno podnošenje PDV prijave je zakonska obaveza svakog PDV obveznika. Kašnjenje sa prijavom ili uplatom dovodi do automatskog obračuna zatezne kamate i mogućih prekršajnih kazni.

Mesečno podnošenje

PDV obveznici sa godišnjim prometom iznad 50 miliona dinara podnose PDV prijavu mesečno. Rok je 15. u mesecu za prethodni mesec (npr. prijava za januar podnosi se do 15. februara). Istog dana dospeva i obaveza plaćanja obračunatog PDV-a.

Kvartalno podnošenje

PDV obveznici sa godišnjim prometom ispod 50 miliona dinara podnose PDV prijavu kvartalno. Rokovi su:

• I kvartal (januar–mart): do 15. aprila
• II kvartal (april–jun): do 15. jula
• III kvartal (jul–septembar): do 15. oktobra
• IV kvartal (oktobar–decembar): do 15. januara naredne godine

Način podnošenja

PDV prijava se podnosi elektronskim putem preko portala ePorezi Poreske uprave Republike Srbije. Za pristup portalu potreban vam je kvalifikovani elektronski sertifikat. Prijava se popunjava na obrascu PP PDV (poreska prijava za porez na dodatu vrednost).

Kazne za Kašnjenje

Poreska uprava ne oprašta kašnjenja. Kazne za nepravovremeno podnošenje PDV prijave ili neplaćanje obračunatog PDV-a mogu biti značajne i mogu ozbiljno ugroziti likvidnost vašeg preduzeća.

Novčane kazne

Zatezna kamata

Na svaki dan kašnjenja sa uplatom PDV-a obračunava se zatezna kamata od 0,03% dnevno na neplaćeni iznos. Na godišnjem nivou to je oko 11% — što može značajno povećati ukupan dug. Zatezna kamata se obračunava automatski i ne postoji mogućnost njenog otpisa.

Blokada poslovnog računa

U najekstremnijim slučajevima, Poreska uprava može izdati nalog za blokadu poslovnog računa. Ovo znači da ne možete primati niti slati novac — što praktično zaustavlja vaše poslovanje. Blokada se ukida tek nakon izmirenja celokupnog duga, uključujući kazne i kamatu.

eFaktura i PDV — Šta se Menja 2026?

Sistem elektronskih faktura (eFaktura) je u potpunosti integrisan sa PDV evidencijom od 2023. godine. Međutim, 2026. donosi dodatne promene koje olakšavaju — ali i pooštruju — obaveze preduzetnika.

Automatska PDV evidencija

Svaka faktura izdata kroz eFaktura sistem automatski se evidentira u vašoj PDV evidenciji. To znači da Poreska uprava u realnom vremenu ima uvid u vaše izlazne i ulazne fakture. Prednost za vas: priprema PDV prijave je značajno olakšana jer su svi podaci već digitalizovani. Rizik: eventualne neusklađenosti između vaše prijave i podataka iz eFakture odmah se uočavaju.

Nove obaveze za 2026.

• B2B fakture obavezne kroz eFakturu: Od 2026. godine, sve fakture između privrednih subjekata (B2B) moraju biti izdate kroz eFaktura sistem. Ovo važi i za firme koje nisu PDV obveznici.
• Automatsko usklađivanje: Poreska uprava uvodi automatsku proveru usklađenosti PDV prijave sa podacima iz eFaktura sistema. Neusklađenosti generišu automatsko obaveštenje.
• Kraći rok za prihvatanje faktura: Rok za prihvatanje ili odbijanje primljene eFakture je skraćen sa 15 na 10 dana.
• Proširena evidencija: Obveznici moraju u eFakturi navoditi tačnu PDV stopu za svaku stavku na fakturi, čime se smanjuje prostor za greške.

Prednosti za preduzetnike

Uprkos dodatnim obavezama, integracija eFakture i PDV-a donosi i konkretne prednosti:

• Manje papirologije: Sve je digitalno, nema potrebe za fizičkim čuvanjem faktura
• Brži povraćaj PDV-a: Poreska uprava brže obrađuje zahteve za povraćaj jer su podaci transparentni
• Manje grešaka: Automatsko popunjavanje smanjuje mogućnost ljudske greške
• Jednostavnija revizija: U slučaju poreske kontrole, svi podaci su na jednom mestu

Kako se Pripremiti: Kontrolna Lista za Preduzetnike

Bez obzira da li ste novi preduzetnik ili iskusan vlasnik firme, korisno je periodično proveriti da li ste usklađeni sa svim PDV obavezama. Evo kontrolne liste koja pokriva sve ključne stavke:

Mesečna kontrola

1. Proverite promet: Da li ste blizu praga od 8 miliona RSD? Pratite kumulativni promet u poslednjih 12 meseci.
2. Uskladite ulazne i izlazne fakture: Sve primljene fakture moraju biti evidentirane u vašoj knjizi ulaznih faktura.
3. Proverite eFaktura portal: Da li imate neobrađene primljene fakture? Rok za prihvatanje je 10 dana.
4. Pripremite PDV prijavu na vreme: Najmanje 3 dana pre roka (15. u mesecu ili 15. u mesecu nakon kvartala).
5. Izvršite uplatu: PDV se plaća na isti dan kada se podnosi prijava. Proverite da imate dovoljno sredstava na računu.

Godišnja kontrola

1. Revidirujte PDV status: Da li treba da pređete sa kvartalnog na mesečno podnošenje (ili obrnuto)?
2. Proverite prethodni PDV: Da li ste iskoristili sva prava na odbitak prethodnog PDV-a?
3. Ažurirajte elektronski sertifikat: Sertifikat za ePoreze ima rok važenja — proverite da li ga treba obnoviti.
4. Uskladite sa godišnjim finansijskim izveštajem: PDV podaci moraju biti usklađeni sa podacima u završnom računu.
5. Proverite zakonske izmene: Da li su nastupile nove izmene PDV zakona koje utiču na vaše poslovanje?

Najčešće Greške pri PDV Prijavama

Na osnovu našeg iskustva sa stotinama klijenata, identifikovali smo greške koje se najčešće ponavljaju. Izbegavanje ovih grešaka može vam uštedeti i novac i nerve.

1. Pogrešna PDV stopa na fakturi

Najčešća greška — primena standardne stope od 20% na proizvode ili usluge za koje važi snižena stopa od 10%, ili obrnuto. Ovo dovodi do netačne PDV prijave i potencijalnog prekršaja. Rešenje: napravite internu listu vaših proizvoda/usluga sa tačnim PDV stopama i redovno je ažurirajte.

2. Kasno evidentiranje ulaznih faktura

Mnogi preduzetnici primaju fakture ali ih ne evidentiraju na vreme. Posledica: gubite pravo na odbitak prethodnog PDV-a za taj poreski period, što direktno utiče na iznos koji plaćate. Odbitak prethodnog PDV-a možete iskoristiti samo u periodu u kojem je faktura evidentirana.

3. Neusklađenost sa eFakturom

Podaci u PDV prijavi moraju se poklapati sa podacima u eFaktura sistemu. Od 2026. godine, Poreska uprava automatski proverava ovu usklađenost. Bilo kakva neusklađenost generiše automatsko obaveštenje i potencijalni poziv na proveru.

4. Zaboravljeni avansni računi

Ako primate avansne uplate (pretplate), dužni ste da izdate avansni račun sa obračunatim PDV-om. Mnogi preduzetnici zaborave ovaj korak, što dovodi do neusklađenosti u PDV evidenciji.

5. Nepoznavanje oslobođenja i olakšica

Postoje situacije u kojima imate pravo na oslobođenje od PDV-a ili na povraćaj, ali to ne koristite jer jednostavno niste svesni te mogućnosti. Primeri: izvozne isporuke (stopa 0% sa pravom na odbitak), prometi u slobodnim zonama, isporuke diplomatskim predstavništvima.

6. Propuštanje roka za prijavu za PDV

Kada prekoračite prag od 8 miliona RSD, imate samo 10 dana da se prijavite kao PDV obveznik. Propuštanje ovog roka je prekršaj koji se kažnjava. Pratite svoj kumulativni promet mesečno da biste na vreme reagovali.

7. Pogrešan obračun za usluge iz inostranstva

Ako nabavljate usluge od kompanija iz inostranstva (npr. softver, marketing, konsalting), dužni ste da obračunate PDV po mehanizmu "obrnute naplate" (reverse charge). Ovo je česta greška jer mnogi preduzetnici ne znaju za ovu obavezu.

Često Postavljana Pitanja