Sırbistan Vergi Oranları Özeti
Sırbistan, Avrupa'nın en rekabetçi vergi sistemlerinden birine sahiptir. Düşük oranlar, basit yapı ve çifte vergilendirme anlaşmaları sayesinde yabancı girişimciler için oldukça cazip bir ortam sunar. İşte 2026 itibarıyla geçerli olan temel vergi oranlarının karşılaştırmalı tablosu:
| Vergi Türü | Sırbistan Avantajlı | Türkiye |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi | %15 (sabit) | %25 |
| KDV (standart) | %20 | %20 |
| KDV (indirimli) | %10 | %1 / %10 |
| Kişisel gelir vergisi | %10 (sabit) | %15-40 (artan) |
| Temettü vergisi | %15 | %10 |
| Sosyal güvenlik (işveren) | %16.15 | ~%22.5 |
| Sosyal güvenlik (çalışan) | %19.9 | ~%15 |
Tabloda görüldüğü gibi, Sırbistan kurumlar vergisi ve kişisel gelir vergisi açısından Türkiye'ye kıyasla ciddi bir avantaj sunmaktadır. KDV oranları benzer olsa da, Sırbistan'da KDV eşiğinin altında kalan küçük işletmeler için muafiyet söz konusudur.
Kurumlar Vergisi — %15
Sırbistan'da tüm şirketler (DOO dahil) için geçerli olan sabit kurumlar vergisi oranı %15'tir. Bu oran, şirketin ne kadar kar ettiğinden bağımsız olarak sabittir — Türkiye'deki gibi artan oranlı bir yapı yoktur.
Neden %15 Bu Kadar Avantajlı?
Türkiye'de kurumlar vergisi %25'tir. Yani Sırbistan'da aynı karı elde ettiğinizde %10 puan daha az vergi ödersiniz. Bunu somut bir örnekle görelim:
- 100.000 EUR net kar: Sırbistan'da 15.000 EUR, Türkiye'de 25.000 EUR kurumlar vergisi. Fark: 10.000 EUR.
- 500.000 EUR net kar: Sırbistan'da 75.000 EUR, Türkiye'de 125.000 EUR. Fark: 50.000 EUR.
Bu fark, özellikle yüksek karlılığa sahip hizmet şirketleri (yazılım, danışmanlık, dijital pazarlama) için çok belirgindir.
Vergi Matrahı ve İndirimler
Kurumlar vergisi matrahı, brüt gelirden giderlerin düşülmesiyle hesaplanır. Sırbistan'da şu giderler vergiden düşülebilir:
- Personel giderleri: Maaşlar, sosyal güvenlik katkıları, ikramiyeler
- Ofis ve operasyonel giderler: Kira, faturalar, ekipman, yazılım abonelikleri
- Pazarlama ve reklam giderleri: Dijital reklam, baskı, etkinlik sponsorlukları
- Amortisman: Sabit kıymetlerin yıllık amortisman giderleri
- Yatırım teşvikleri: Belirli sektörlerde (teknoloji, üretim) ek vergi indirimleri mevcuttur
KDV (Katma Değer Vergisi) — %20 Standart, %10 İndirimli
Sırbistan'da KDV, PDV (Porez na Dodatu Vrednost) olarak adlandırılır. İki farklı oran uygulanır:
Standart KDV Oranı: %20
Çoğu mal ve hizmet için geçerli olan standart KDV oranıdır. Türkiye'deki %20 ile aynıdır. Bu oran elektronik eşya, giyim, profesyonel hizmetler, yazılım ve dijital ürünler dahil geniş bir yelpaze için uygulanır.
İndirimli KDV Oranı: %10
Temel ihtiyaç maddeleri ve belirli hizmetler için indirimli oran uygulanır:
- Gıda ürünleri: Ekmek, süt, et, meyve, sebze ve temel gıda maddeleri
- İlaç ve medikal ürünler: Reçeteli ve reçetesiz ilaçlar, tıbbi cihazlar
- Gazete ve dergiler: Basılı yayınlar
- Otel konaklaması: Turizm sektörünü desteklemek amacıyla
- Su ve kanalizasyon hizmetleri
KDV Muafiyeti: 8 Milyon RSD Eşiği
Sırbistan'da yıllık cirosu 8 milyon RSD'nin (yaklaşık 65.000 EUR) altında kalan şirketler KDV mükellefi olmak zorunda değildir. Bu, yeni kurulan ve düşük cirolu işletmeler için büyük bir kolaylıktır. Ancak, isteğe bağlı olarak KDV mükellefi olmak da mümkündür — özellikle B2B işlemlerde KDV mahsubundan yararlanmak isteyen şirketler için bu avantajlı olabilir.
Vergi danışmanlığı mı arıyorsunuz?
Türkçe konuşan muhasebecimiz vergi planlamanızda yanınızda.
Ücretsiz danışma alınKişisel Gelir Vergisi — Sabit %10
Sırbistan'ın en dikkat çekici vergi avantajlarından biri, kişisel gelir vergisinin sabit %10 olmasıdır. Bu oran, geliriniz ne kadar yüksek olursa olsun değişmez.
Türkiye ile Karşılaştırma
Türkiye'de kişisel gelir vergisi %15 ile %40 arasında artan oranlı olarak uygulanır. Yüksek gelirli bireyler için bu fark çok belirgindir:
| Yıllık Gelir | Sırbistan Vergisi | Türkiye Vergisi |
|---|---|---|
| 30.000 EUR | 3.000 EUR (%10) | ~4.500 EUR (%15) |
| 60.000 EUR | 6.000 EUR (%10) | ~14.000 EUR (~%23) |
| 100.000 EUR | 10.000 EUR (%10) | ~30.000 EUR (~%30) |
| 200.000 EUR | 20.000 EUR (%10) | ~72.000 EUR (~%36) |
Tabloda görüldüğü gibi, yıllık 200.000 EUR gelir elde eden bir kişi Türkiye'de yaklaşık 72.000 EUR vergi öderken, Sırbistan'da sadece 20.000 EUR öder. Bu 52.000 EUR'luk fark, tek başına Sırbistan'ı cazip kılmaya yeter.
Gelir Vergisi Kapsamı
Sırbistan'da kişisel gelir vergisi şu gelir türlerine uygulanır:
- Maaş ve ücret geliri: %10 sabit oran
- Serbest meslek geliri: %10 (belirli gider indirimleri sonrası)
- Kira geliri: %20 (ancak %50 otomatik gider indirimi ile efektif oran %10)
- Temettü geliri: %15 (stopaj olarak kesilir)
- Sermaye kazancı: %15
Sosyal Güvenlik Katkıları
Sırbistan'da sosyal güvenlik sistemi, işveren ve çalışan paylarından oluşur. Toplam katkı oranı yüksek görünse de, düşük maaş seviyeleri nedeniyle mutlak tutarlar Türkiye ve Batı Avrupa'ya kıyasla makuldür.
Katkı Oranları
| Katkı Türü | İşveren Payı | Çalışan Payı |
|---|---|---|
| Emeklilik sigortası | %10 | %14 |
| Sağlık sigortası | %5.15 | %5.15 |
| İşsizlik sigortası | %0.75 | %0.75 |
| Toplam | %16.15 (brüt üzerinden) | %19.9 (brüt üzerinden) |
Somut Örnek
1.000 EUR brüt maaş alan bir çalışan için:
- İşveren ek maliyeti: 161.50 EUR (sosyal güvenlik)
- Çalışan kesintisi: 199 EUR (sosyal güvenlik) + 80 EUR (gelir vergisi, matrah ayarlaması sonrası)
- Net maaş: Yaklaşık 721 EUR
- İşverene toplam maliyet: Yaklaşık 1.161 EUR
Sırbistan'da 2026 itibarıyla asgari ücret yaklaşık 500 EUR brüt'tür. Ortalama maaş ise Belgrad'da 800-900 EUR brüt civarındadır.
Türkiye-Sırbistan Çifte Vergilendirme Anlaşması
Türkiye ve Sırbistan arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması mevcuttur. Bu anlaşma, her iki ülkede de gelir elde eden girişimciler için kritik önem taşır.
Anlaşmanın Temel İlkeleri
- Mahsup yöntemi: Bir ülkede ödenen vergi, diğer ülkedeki vergi yükümlülüğünden mahsup edilir. Aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödenmez.
- İş yeri ilkesi: Gelir, fiilen elde edildiği ülkede vergilendirilir. Sırbistan'daki şirketinizin geliri Sırbistan'da vergilendirilir.
- Temettü vergilendirmesi: Sırbistan'dan Türkiye'ye aktarılan temettülerde stopaj oranı anlaşma kapsamında sınırlandırılabilir.
- Hizmet geliri: Sırbistan'da yerleşik bir şirketin elde ettiği hizmet geliri, yalnızca Sırbistan'da vergilendirilir (sabit iş yeri yoksa).
Pratikte Ne Anlama Geliyor?
Sırbistan'da şirket kurup gelir elde ediyorsanız ve aynı zamanda Türkiye'de vergi mükellefi iseniz, Sırbistan'da ödediğiniz %15 kurumlar vergisi Türkiye'deki vergi yükümlülüğünüzden mahsup edilir. Türkiye'deki oran %25 olduğuna göre, yalnızca aradaki %10'luk fark kadar ek ödeme yapmanız gerekebilir — veya gelirin tamamı Sırbistan kaynaklıysa hiç ek ödeme yapmazsınız.
Vergi planlamasında profesyonel destek
Çifte vergilendirme anlaşması, vergi optimizasyonu, beyanname takibi — hepsini biz yönetelim.
Fiyatları görünVergi Beyanname Takvimleri
Sırbistan'da vergi beyannameleri düzenli olarak verilmelidir. Gecikme durumunda para cezaları uygulanır. İşte 2026 vergi takvimi:
Aylık Yükümlülükler
- KDV beyannamesi: Her ayın 15'ine kadar (aylık mükellefler için). Üç aylık mükellefler, çeyreğin bitiminden itibaren 15 gün içinde.
- Bordro beyannamesi: Maaş ödemesi yapıldığında, ödeme gününde verilir.
- Sosyal güvenlik primleri: Maaş ödemesiyle eş zamanlı ödenir.
Üç Aylık Yükümlülükler
- Avans kurumlar vergisi: Önceki yılın vergi matrahına göre hesaplanan üç aylık avans ödemeleri.
- KDV beyannamesi (üç aylık mükellefler): Çeyrek sonundan 15 gün içinde.
Yıllık Yükümlülükler
- Yıllık mali rapor (APR'ye): 31 Mart'a kadar. Tüm şirketler yıllık mali tablolarını APR'ye sunar.
- Kurumlar vergisi beyannamesi: 30 Haziran'a kadar. Yıllık nihai vergi hesaplaması.
- UBO bildirimi: Değişiklik olduğunda 15 gün içinde güncellenmeli.
| Beyanname | Sıklık | Son Tarih |
|---|---|---|
| KDV (aylık) | Her ay | Takip eden ayın 15'i |
| KDV (üç aylık) | Üç ayda bir | Çeyrek bitiminden 15 gün |
| Bordro / SGK | Her maaş ödemesinde | Ödeme günü |
| Yıllık mali rapor | Yıllık | 31 Mart |
| Kurumlar vergisi | Yıllık | 30 Haziran |
Sık Sorulan Sorular
Sırbistan'da kurumlar vergisi oranı nedir?
+Sabit %15'tir. Kar miktarından bağımsız olarak tüm şirketlere aynı oran uygulanır. Türkiye'deki %25 oranına kıyasla %10 puan daha düşüktür.
Sırbistan'da KDV oranı kaçtır?
+Standart KDV oranı %20, indirimli oran %10'dur. Yıllık cirosu 8 milyon RSD (~65.000 EUR) altında olan şirketler KDV mükellefi olmak zorunda değildir.
Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması var mı?
+Evet, iki ülke arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması mevcuttur. Bir ülkede ödenen vergi, diğer ülkedeki yükümlülükten mahsup edilir.
Kişisel gelir vergisi oranı nedir?
+Sabit %10'dur. Artan oranlı değildir. Türkiye'deki %15-40 aralığına kıyasla özellikle yüksek gelirli bireyler için büyük avantaj sağlar.
KDV mükellefi olmak zorunlu mu?
+Yıllık cirosu 8 milyon RSD'nin altında olan şirketler için zorunlu değildir. Ancak B2B işlemlerde KDV mahsubundan yararlanmak için isteğe bağlı kayıt yapılabilir.
Vergi beyannameleri ne sıklıkla verilir?
+KDV beyannameleri aylık veya üç aylık, bordro her maaş ödemesinde, kurumlar vergisi yıllık olarak verilir. Yıllık mali rapor 31 Mart'a kadar APR'ye sunulmalıdır.
Sosyal güvenlik katkıları ne kadardır?
+İşveren payı brüt maaşın %16.15'i, çalışan payı %19.9'udur. Emeklilik, sağlık ve işsizlik sigortasını kapsar.
Türkçe muhasebe hizmeti var mı?
+Evet, EXT Technologies Türkçe muhasebe hizmeti sunmaktadır. Aylık muhasebe, vergi beyannameleri, bordro ve vergi planlaması 42 EUR/ay'dan başlayan fiyatlarla.